Trésorerie

Comment gérer la trésorerie de l'entreprise ?

"S'il n'y a plus de trésorerie, l'entreprise est en danger. Donc, il vaut mieux s'en occuper". C'est en ces termes qu'un chef d'entreprise résume l'intérêt qu'il y a, selon lui, à gérer la trésorerie.
Pourtant, trop de dirigeants se satisfont d'un simple dispositif de surveillance quotidienne de leurs soldes bancaires.
Voici la marche à suivre pour franchir le cap et passer d'un rôle d'observateur à celui d'un acteur actif soucieux d'optimiser et de sécuriser la gestion financière de son entreprise.

Lorsqu'une entreprise réalise une vente, c'est en réalité une série d'opérations qui peuvent s'enchaîner. L'entreprise facture, émet une traite acceptée par son client, escompte la traite auprès de sa banque, puis le banquier facture des agios pour cet escompte.
C'est l'ensemble de ces opérations qui conditionne la formation de la trésorerie.
Pour calculer le montant de cette trésorerie, vous devez procéder en plusieurs étapes. Déterminez votre fonds de roulement Le fonds de roulement correspond à la différence entre le montant de vos capitaux permanents (capitaux propres et emprunts) et celui des immobilisations nettes.

Le fonds de roulement est donc positif si les capitaux permanents de l'entreprise suffisent à financer les immobilisations. L'excédent peut alors être affecté aux besoins générés par le cycle d'exploitation de l'entreprise. Calculez vos besoins en fonds de roulement L'entreprise a un besoin en fonds de roulement lorsque les crédits obtenus auprès de ses fournisseurs ne suffisent pas à financer ses stocks et les crédits consentis à ses clients.
Dans le cas inverse, l'entreprise dispose de ressources en fonds de roulement (le besoin en fonds de roulement est négatif).

Déterminez votre trésorerie Vous devez calculer la différence entre votre fonds de roulement et vos besoins en fonds de roulement.

Dans notre exemple, la trésorerie ressort à :
58 000 € - 35 000 € = 23 000 € (FR - BFR).

Vous disposez donc d'une trésorerie positive principalement dans deux hypothèses :
- lorsque votre fonds de roulement excédentaire vous permet de financer entièrement vos besoins en fonds de roulement (comme c'est le cas dans notre exemple) ;
- ou lorsque vous disposez de ressources confortables en fonds de roulement. En pratique : gérer sa trésorerie, c'est donc d'abord intervenir à chaque étape du processus de sa formation. À ce titre, certaines règles de base doivent être respectées :
- ne financez les immobilisations qu'au moyen de capitaux permanents ;
- limitez au maximum le poids des stocks ;
- dégonflez le poste créances clients, en proposant par exemple à vos clients des taux d'escompte attractifs en cas de paiement anticipé ;
- facturez vos ventes dans les meilleurs délais ;
- organisez une procédure de suivi des paiements et de relances efficaces des mauvais payeurs ;
- négociez des délais de paiement auprès de vos fournisseurs.

D'autre part, essayez de bien utiliser et négocier les services financiers mis à votre disposition par votre banquier.

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